v s

Anasayfa

İletişim

vergisozluk.com

MEVLÜT FİKİRLİ

    
   

   

Serbest Muhasebeci Mali Müşavir / Bağımsız Denetçi

    
           
 

A  B  C  Ç  D  E  F  G  H  I  İ  J  K  L  M  N  O  Ö  P  R  S  Ş  T  U  Ü  V  Y  Z

 

Gelir Vergisine Tabi Gelirlerde Esas Tarife

Gelir vergisine tâbi gelirler;

2009 Yılı gelirlerine uygulanmak üzere;

    8.700 YTL'ye kadar                                                                                   % 15

   22.000 YTL'nin 8.700 YTL'si için 1.305 YTL, fazlası                                   % 20

   50.000 YTL'nin 22.000 YTL'si için 3.965 YTL, fazlası                                 % 27

   50.000 YTL'den fazlasının 50.000 YTL'si için 11.525 YTL, fazlası               % 35

2010 Yılı gelirlerine uygulanmak üzere;( GV Tebliğ 273 )   

    8.800 YTL'ye kadar                                                                                   % 15

   22.000 YTL'nin 8.800 YTL'si için 1.320 YTL, fazlası                                   % 20

    50.000 YTL'nin 22.000 YTL'si için 3.960 YTL, fazlası                                % 27

   50.000 YTL'den fazlasının 50.000 YTL'si için 11.520 YTL, fazlası                % 35

Oranında vergilendirilir.

Anayasa Mahkemesince Gelir Vergisi Kanunun 103 üncü maddesinde yer alan vergi tarifesindeki yüzde 35'lik orana ücretlilerin de tabi olması hükmü iptal edilmiş ve iptal kararının da Resmi Gazetede yayımından 6 ay sonra yürürlüğe girmesi öngörülmüştür.

Bu aşamada Mahkemenin gerekçeli kararı beklenilmekte birlikte,iptal hükümlerinin Resmi Gazete'de yayınlanmasından başlayarak ; Resmi Gazetede yayınlanmasını takip eden altıncı ayın sonunda,yürürlüğe girecek olması nedeniyle anılan hükümlerle ilgili uygulamalar,sözkonusu süre içinde yeni bir düzenleme yapılıncaya kadar aynen devam edecektir.

31/12/1960 tarihli ve 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 103 üncü maddesi 1/1/2010 tarihinden geçerli olmak üzere yayımı tarihinde aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.

 Gelir vergisine tabi gelirler;

8.800 TL’ye kadar                 % 15

22.000 TL’nin 8.800 TL’si için 1.320 TL, fazlası               % 20

50.000 TL’nin 22.000 TL’si için 3.960 TL

(ücret gelirlerinde 76.200 TL'nin 22.000 TL’si için 3.960 TL), fazlası           % 27

50.000 TL’den fazlasının 50.000 TL'si için 11.520 TL

(ücret gelirlerinde 76.200 TL’den fazlasının 76.200 TL’si için 18.594 TL), fazlası       % 35

oranında vergilendirilir.”

2011 Yılı gelirlerine uygulanmak üzere; ( GV Tebliğ 278 )   

9.400 TL'ye kadar

% 15

23.000 TL'nin 9.400 TL'si için 1.410 TL, fazlası

% 20

53.000 TL'nin 23.000 TL'si için 4.130 TL (ücret gelirlerinde 80.000 TL'nin 23.000 TL'si için 4.130 TL), fazlası

 

% 27

53.000 TL'den fazlasının 53.000 TL'si için 12.230 TL (ücret gelirlerinde 80.000 TL'den fazlasının 80.000 TL'si için 19.520 TL), fazlası

 

% 35

2012 Yılı gelirlerine uygulanmak üzere; ( GV Tebliğ 280 )   

10.000 TL'ye kadar

% 15

25.000 TL'nin 10.000 TL'si için 1.500 TL, fazlası

% 20

58.000 TL'nin 25.000 TL'si için 4.500 TL (ücret gelirlerinde 88.000 TL'nin 25.000 TL'si için 4.500 TL), fazlası

 

% 27

58.000 TL'den fazlasının 58.000 TL'si için 13.410 TL (ücret gelirlerinde 88.000 TL'den fazlasının 88.000 TL'si için 21.510 TL), fazlası

 

% 35

2013 Yılı gelirlerine uygulanmak üzere; ( GV Tebliğ 284 )   

10.700 TL'ye kadar

% 15

26.000 TL'nin 10.700 TL'si için 1.605 TL, fazlası

% 20

60.000 TL'nin 26.000 TL'si için 4.665TL (ücret gelirlerinde 94.000 TL'nin 26.000 TL'si için 4.665 TL), fazlası

 

% 27

60.000 TL'den fazlasının 60.000 TL'si için 13.845 TL (ücret gelirlerinde 94.000 TL'den fazlasının 94.000 TL'si için 23.025 TL), fazlası

 

% 35

2014 Yılı gelirlerine uygulanmak üzere; ( GV Tebliğ 285 )   

11.000 TL'ye kadar

% 15

27.000 TL'nin 11.000 TL'si için 1.650 TL, fazlası

% 20

60.000 TL'nin 27.000 TL'si için 4.850TL (ücret gelirlerinde 97

.000 TL'nin 27.000 TL'si için 4.850 TL), fazlası

 

% 27

60.000 TL'den fazlasının 60.000 TL'si için 13.760 TL (ücret gelirlerinde 97.000 TL'den fazlasının 97.000 TL'si için 23.750 TL), fazlası

 

% 35

2015 Yılı gelirlerine uygulanmak üzere; ( GV Tebliğ 287 )   

12.000 TL'ye kadar

% 15

29.000 TL'nin 12.000 TL'si için 1.800 TL, fazlası

% 20

66.000 TL'nin 29.000 TL'si için 5.200TL (ücret gelirlerinde 106.000 TL'nin 29.000 TL'si için 5.200 TL), fazlası

 

% 27

66.000 TL'den fazlasının 66.000 TL'si için 15.190 TL (ücret gelirlerinde 106.000 TL'den fazlasının 106.000 TL'si için 25.990 TL), fazlası

 

% 35

 

2016 Yılı gelirlerine uygulanmak üzere; ( GV Tebliğ 290 )   

12.600 TL'ye kadar

% 15

30.000 TL'nin 12.600 TL'si için 1.890 TL, fazlası

% 20

69.000 TL'nin 30.000 TL'si için 5.370TL (ücret gelirlerinde 110.000 TL'nin 30.000 TL'si için 5.370 TL), fazlası

 

% 27

69.000 TL'den fazlasının 69.000 TL'si için 15.900 TL (ücret gelirlerinde 110.000 TL'den fazlasının 110.000 TL'si için 26.970 TL), fazlası

 

% 35

 

 

2017 Yılı gelirlerine uygulanmak üzere; ( GV Tebliğ 296 )   

13.000 TL'ye kadar

% 15

30.000 TL'nin 13,000 TL'si için 1.950 TL, fazlası

% 20

70.000 TL'nin 30.000 TL'si için 5.350TL (ücret gelirlerinde 110.000 TL'nin 30.000 TL'si için 5.350 TL), fazlası

 

% 27

70.000 TL'den fazlasının 70.000 TL'si için 16.150 TL (ücret gelirlerinde 110.000 TL'den fazlasının 110.000 TL'si için 26.950 TL), fazlası

 

% 35

 

2018 Yılı gelirlerine uygulanmak üzere; ( GV Tebliğ 302 )   

14.800 TL'ye kadar

% 15

34.000 TL'nin 14.800 TL'si için 2.220 TL, fazlası

% 20

80.000 TL'nin 34.000 TL'si için 6.060TL (ücret gelirlerinde 120.000 TL'nin 34.000 TL'si için 6.060TL), fazlası

 

% 27

80.000 TL'den fazlasının 80.000 TL'si için 18.480 TL (ücret gelirlerinde 120.000 TL'den fazlasının 120.000 TL'si için 29.280 TL), fazlası

 

% 35

 

(DEĞİŞİK;7194 Kanun; Yürürlük:1/1/2019 tarihinden itibaren elde edilen gelirlere uygulanmak üzere)

 

Gelir vergisine tabi gelirler;

 

2020 Yılı gelirlerine uygulanmak üzere; ( GV Tebliğ 310 )   

22.000 TL'ye kadar

% 15

49.000 TL'nin 22.000 TL'si için 3.300 TL, fazlası

% 20

120.000 TL'nin 49.000 TL'si için 8.700TL (ücret gelirlerinde 180.000 TL'nin 49.000 TL'si için 8.700  TL), fazlası

 

% 27

600.000 TL'nin 120.000 TL'si için 27.870 TL (ücret gelirlerinde 600.000 TL'nin 180.000 TL'si için 44.070  TL), fazlası

%35

600.000 TL'den fazlasının 600.000 TL'si için 195.8700 TL (ücret gelirlerinde 600.000 TL'den fazlasının 600.000 TL'si için 191.070 TL), fazlası

 

% 40

 

oranında vergilendirilir.

 

GEÇİCİ MADDE 91- 1/1/2019-31/12/2019 tarihleri arasında elde edilen ücret gelirlerine, bu maddeyi ihdas eden Kanunla 103 üncü maddede yapılan değişiklik öncesi tarife uygulanır.

 

(Eski şekli; 2019 Yılı gelirlerine uygulanmak üzere;  2019 Yılı gelirlerine uygulanmak üzere; ( GV Tebliğ 305 )   

18.000 TL'ye kadar

% 15

40.000 TL'nin 18.000 TL'si için 2.700 TL, fazlası

% 20

98.000 TL'nin 40.000 TL'si için 7.100TL (ücret gelirlerinde 148.000 TL'nin 40.000 TL'si için 7.100TL), fazlası

 

% 27

98.000 TL'den fazlasının 98.000 TL'si için 22.760 TL (ücret gelirlerinde 148.000 TL'den fazlasının 148.000 TL'si için 36.260 TL), fazlası

 

% 35

 

Gelir Vergisi Tarifesi

(GV Tebliğ 311 ; Yürürlük:27/05/2020)

 

Yasal düzenleme

MADDE 27 – (1) 7194 sayılı Kanunun 17 nci maddesi ile 193 sayılı Kanunun 103 üncü maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.

“Gelir vergisine tabi gelirler;

18.000 TL'ye kadar                                                                                                              % 15

40.000 TL'nin 18.000 TL'si için 2.700 TL, fazlası                                                                       % 20

98.000 TL'nin 40.000 TL'si için 7.100 TL (ücret gelirlerinde 148.000 TL'nin

40.000 TL'si için 7.100 TL), fazlası                                                                                         % 27

500.000 TL'nin 98.000 TL'si için 22.760 TL (ücret gelirlerinde 500.000 TL'nin

148.000 TL'si için 36.260 TL), fazlası                                                                                     % 35

500.000 TL'den fazlasının 500.000 TL'si için 163.460 TL (ücret gelirlerinde

500.000 TL'den fazlasının 500.000 TL'si için 159.460 TL), fazlası                                              % 40

oranında vergilendirilir.”

(2) 7194 sayılı Kanunun 22 nci maddesiyle 193 sayılı Kanuna eklenen geçici 91 inci maddenin birinci fıkrasında, “1/1/2019-31/12/2019 tarihleri arasında elde edilen ücret gelirlerine, bu maddeyi ihdas eden Kanunla 103 üncü maddede yapılan değişiklik öncesi tarife uygulanır.” hükmüne yer verilmiştir.

Tarife değişikliğinin uygulaması

(1) 193 sayılı Kanunun 103 üncü maddesinde gelir vergisine tabi gelirlere uygulanacak vergi tarifesi yer almaktadır. 7194 sayılı Kanunla yapılan değişiklikle gelir vergisi tarifesine %40 oranında yeni bir dilim eklenmiştir. Söz konusu tarifede yer alan gelir dilim tutarları, her yıl bir önceki yıla ilişkin olarak 213 sayılı Kanun hükümlerine göre belirlenen yeniden değerleme oranında artırılmak suretiyle uygulanmaktadır.

(2) Ücret gelirleri dışında diğer gelirler için yeni tarife 1/1/2019 tarihinden itibaren elde edilen gelirlere uygulanacaktır. Dolayısıyla, 2019 yılı gelirlerine ilişkin 2020 yılında verilecek yıllık gelir vergisi beyannamelerinde, gelir vergisine tabi gelirler, yeni tarifedeki dilim ve oranlara göre vergilendirilecektir.

(3) 2019 yılı ücret gelirlerine, bu yıla ilişkin 2020 yılında verilecek gelir vergisi beyannameleri dahil, bu Kanunla yapılan değişiklik öncesi mevcut tarife uygulanacaktır. 1/1/2020 tarihinden itibaren elde edilen ücret gelirlerine ise yeni tarifenin 213 sayılı Kanun hükümlerine göre 2019 yılı için belirlenen yeniden değerleme oranında artırılmış hali uygulanacaktır.

(4) Yıllık beyanname ile 2019 yılı için ücret gelirlerinin diğer gelirler ile birlikte beyan edilmesi durumunda, sadece ücret gelirlerine isabet eden tutara 193 sayılı Kanunun 103 üncü maddesinde yapılan değişiklik öncesi tarife uygulanacak olup, diğer gelirler için ise değişiklik sonrası yeni tarife uygulanacaktır.

 

2021 takvim yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde esas alınmak üzere aşağıdaki şekilde yeniden belirlenmiştir: ( GV Tebliğ 313 )   

 

24.000 TL'ye kadar  

% 15

53.000 TL'nin 24.000 TL'si için 3.600 TL, fazlası 

% 20

130.000 TL'nin 53.000 TL'si için 9.400 TL (ücret gelirlerinde 190.000 TL'nin 53.000 TL'si için 9.400 TL), fazlası

% 27

650.000 TL'nin 130.000 TL'si için 30.190 TL (ücret gelirlerinde 650.000 TL'nin 190.000 TL'si için 46.390 TL), fazlası

% 35

650.000 TL'den fazlasının 650.000 TL'si için 212.190 TL (ücret gelirlerinde 650.000 TL'den fazlasının 650.000 TL'si için 207.390 TL), fazlası

% 40

 

2022 takvim yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde esas alınmak üzere aşağıdaki şekilde yeniden belirlenmiştir: ( GV Tebliğ 317 )   

 

32.000 TL'ye kadar                                                                                                         % 15

70.000 TL'nin 32.000 TL'si için 4.800 TL, fazlası                                                          % 20

170.000 TL'nin 70.000 TL'si için 12.400 TL (ücret gelirlerinde

250.000 TL'nin 70.000 TL'si için 12.400 TL), fazlası                                                     % 27

880.000 TL'nin 170.000 TL'si için 39.400 TL (ücret gelirlerinde

880.000 TL'nin 250.000 TL'si için 61.000 TL), fazlası                                                   % 35

880.000 TL'den fazlasının 880.000 TL'si için 287.900 TL (ücret gelirlerinde

880.000 TL'den fazlasının 880.000 TL'si için 281.500 TL), fazlası                                % 40

(4) 193 sayılı Kanunun mükerrer 121 inci maddesi hükmü uyarınca, anılan maddenin birinci fıkrasında yer alan tutar, 1/1/2022 tarihinden itibaren verilmesi gereken yıllık gelir ve kurumlar vergisi beyannamelerinde uygulanmak üzere 2.000.000 TL olarak tespit edilmiştir.

 

2023 takvim yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde esas alınmak üzere aşağıdaki şekilde yeniden belirlenmiştir: ( GV Tebliğ 323 )  

 

193 sayılı Kanunun 103 üncü maddesinin birinci fıkrasında yer alan gelir vergisine tabi gelirlerin vergilendirilmesinde esas alınan tarife, 2023 takvim yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde uygulanmak üzere aşağıdaki şekilde yeniden belirlenmiştir.

70.000 TL'ye kadar                                                                                                        % 15

150.000 TL'nin 70.000 TL'si için 10.500 TL, fazlası                                                     % 20

370.000 TL'nin 150.000 TL'si için 26.500 TL (ücret gelirlerinde

550.000 TL'nin 150.000 TL'si için 26.500 TL), fazlası                                                 % 27

1.900.000 TL'nin 370.000 TL'si için 85.900 TL, (ücret gelirlerinde

1.900.000 TL'nin 550.000 TL'si için 134.500 TL), fazlası                                            % 35

1.900.000 TL'den fazlasının 1.900.000 TL'si için 621.400 TL,

(ücret gelirlerinde 1.900.000 TL'den fazlasının 1.900.000 TL'si için

607.000 TL), fazlası                                                                                                      % 40

 

 

2024 takvim yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde esas alınmak üzere aşağıdaki şekilde yeniden belirlenmiştir: ( GV Tebliğ 324 )  

 

193 sayılı Kanunun 103 üncü maddesinin birinci fıkrasında yer alan gelir vergisine tabi gelirlerin vergilendirilmesinde esas alınan tarife, 2023 takvim yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde uygulanmak üzere aşağıdaki şekilde yeniden belirlenmiştir.

110.000 TL'ye kadar                                                                                                        % 15

230.000 TL'nin 110.000 TL'si için 16.500 TL, fazlası                                                     % 20

580.000 TL'nin 230.000 TL'si için 40.500 TL (ücret gelirlerinde

870.000 TL'nin 230.000 TL'si için 40.500 TL), fazlası                                                 % 27

3.000.000 TL'nin 580.000 TL'si için 135.000 TL, (ücret gelirlerinde

3.000.000 TL'nin 870.000 TL'si için 213.300 TL), fazlası                                            % 35

3.000.000 TL'den fazlasının 3.000.000 TL'si için 982.000 TL,

(ücret gelirlerinde 3.000.000 TL'den fazlasının 3.000.000 TL'si için

985.800 TL), fazlası                                                                                                      % 40

 

 

 K.İhsaniyeMah.Hazım Uluşahin İş Merkezi B Blok Kat:4/410 Selçuklu/KONYA

Tüm Hakları Saklıdır

bilgi@vergisozluk.com
Yasal uyarı